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熊锦秋:山东墨龙一案提示中报真实性需获保证

[2017-05-17 04:31:17] 来源:[db:来源] 编辑:[db:作者] 点击量:
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T+- (原标题:熊锦秋:山东墨龙一案提示中报真实性需获保证)
熊锦秋
上周末,中国证监会通报对山东墨龙涉嫌违反证券法律法规调查、审理完毕,该案已进入告知听证程序。
经查,山东墨龙通过虚增售价,少结转成本等手法,虚增净利润,将2015年、2016年的一季报、半年报、三季报净利润由亏损披露为盈利;此外还存在其他一些违法违规行为。证监会拟对相关责任人予以相应处罚。
按沪深交易所《股票上市规则》,上市公司年报中的财务会计报告必须经会计师事务所审计,然而中期报告中的财务会计报告可以不经审计,除非公司存在“拟在下半年进行利润分配、以公积金转增股本、弥补亏损”等情形,中期报告才需经过审计。
所谓中期报告包括月报、季报和半年报等。山东墨龙2015年以及2016年经过审计的年报显示,这两个年度分别巨亏2.72亿元和3.94亿元,然而这两年的季报和半年报都未经审计,却都出现造假。
笔者认为,像山东墨龙此类情况在市场或许不是偶然现象,需采取有效措施予以堵漏。一些公司往往因年报需经审计而做得相对客观真实,然而季报、半年报因无需经过审计,所以敢于造假。造假的动机,不能排除是为了配合主力或大股东在二级市场进行操作。
由于多数普通投资者都会参照上市公司财报对公司股价进行估值,若中期报告造假,投资者按错误的信息、在错误的心理估值下买卖,主力、大股东等则按照真实的中期业绩来进行买卖,然后上市公司年报再回归本来面目——如此一来,主力、大股东便可借市场操纵或内幕交易,可以剪羊毛、割韭菜。
比如本案,山东墨龙2016年一季度到三季度末其实业绩都是亏损,甚至可轻易预测到2016年度仍将亏损,控制人或对此心知肚明,但山东墨龙却于2016年10月27日在三季报中预告2016年将扭亏为盈,直到2017年2月3日山东墨龙发布业绩预告修正公告,称2016年亏损超4.8亿元,而公司董事长张恩荣、总经理张云三父子二人在这两次业绩预告之间的时间段,也即属于内幕信息敏感期内巨量减持公司股票。
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